澳參議院報告解讀：建立全方位的監管框架，塑造澳加密行業的未來

出品 | 白澤研究院

近日，澳大利亞參議院發布了關於該國區塊鏈監管狀況的最終報告，長達 168 頁，為政策制定者提供了如何最好地利用新興區塊鏈的路線圖行業。由參議員安德魯·布拉格 (Andrew Bragg) 領導的澳大利亞參議院特別委員會作為「技術和金融中心」，致力於提高澳大利亞在全球加密行業的競爭力。

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作為區塊鏈倡導者的參議員布拉格在接受採訪時表示：「這將推動有關加密行業的投資和就業進入澳大利亞，我們將與新加坡、英國和美國競爭。」

該報告包括 12 項建議，涉及該國對加密貨幣的監管改革、該國加密業務「去銀行化」的持續問題，甚至對去中心化自治組織（DAO）提出了建議，建議政府為此類組織建立公司結構，將此類元素納入監管方案。

加密交易所 BTC Markets 的首席執行官卡羅琳·鮑勒 (Caroline Bowler) 也是澳大利亞區塊鏈董事會成員，他表示：「在加密貨幣之外，人們可能並不一定欣賞某些想法和概念的複雜程度。真正讓我印象深刻並超出我預期的是這份報告的深度。」

大約 18 個月前，BTC Markets 正在探索最佳的發展途徑，但許多新想法經常導致鮑勒對澳大利亞現有監管和許可框架的失望。因此，她支持該報告中對澳大利亞政府建立加密貨幣交易市場許可制度的建議。「我們經常遇到同樣的問題，即我們無法獲得正確的許可或監管，因為它們是為傳統金融設計的。因此，這份報告簡直是專門為我們和未來量身定製的，這太棒了。這正是我一直在尋找的東西。」

然而，並非所有人都歡迎引入許可制度。澳大利亞加密交易所 Kraken 的董事總經理喬納森·米勒認為，雖然他鼓勵報告中的建議並支持它們，但他認為一些建議不太規範。「當我們知道在現有監管環境中沒有適合用途的制度時，我有點緊張的是圍繞加密貨幣的許可制度和託管制度的緊迫感，事實上，我還不相信有一個我們可以依賴的良好的離岸工作模式。」

米勒認為，澳大利亞現有的許多圍繞反洗錢和反恐融資要求的監管框架已經足夠了，不需要繁瑣的許可要求。他指出澳大利亞的高水平加密貨幣採用就是這方面的證據：澳大利亞數據網站 Finder 發現，該國有 17.7％ 的受訪者擁有加密貨幣，遠遠超過 11.4％ 的全球平均水平。

米勒說：「我們為消費者創造了一個很好的結果，我認為我們不應該過多地玩弄它。風險在於交易所將離岸，因為許可制度可能非常繁重、成本高昂，而這些成本最終要由消費者承擔。」

監管方案的改革

報告中提到，根據澳大利亞稅務局 (ATO) 提交的關於加密貨幣和其他數字資產的數據，ATO 認為「自 2020 年初以來加密交易量急劇增加」。 ATO 估計「近年來有超過 600,000 名澳大利亞納稅人投資於加密資產」。

ASIC（澳大利亞金融服務和市場的法定監管機構）認為：在當前的監管框架下，特定的加密資產是在金融監管框架之內還是之外的問題「取決於加密資產的特定特徵」。 這可能會給投資者和消費者以及這些資產的發行人和分銷商帶來不確定性。此外，加密資產不是同質的資產類別，每種類別的加密資產都會引起不同的考慮。 因此，圍繞加密資產的監管是一項獨特的挑戰，可能難以滿足保護散戶投資者和澳大利亞金融市場的現有保障措施。

為此，澳大利亞參議院特別委員會在報告中提出了監管改革方案：

1. 加密資產提供商的市場許可

為了經營金融市場，公司必須持有澳大利亞市場許可證或被部長豁免。 ASIC 負有頒發市場許可證和監督金融市場運作的監管責任。 市場被許可人須遵守一系列許可義務，包括報告要求、運營規則和關鍵人員要求。

2. 加密資產的託管

託管人是主要投資決策者（包括養老基金受託人和管理投資計劃負責實體）的代理人。 目前已經有一個廣泛的監管框架來管理與資產類型無關的投資政策的制定和實施，並且已經指定了包括託管人在內的材料服務提供商的許可、能力、資本和彈性要求。這些應同樣適用於提供數字資產託管的實體。因此，不需要全新的框架，而是應在邊緣調整現有框架以適應獨特的加密資產功能。

同時，加密交易所/平台應廣泛且一致的 KYC，必須能夠識別匯款人和受益人，為 AML/CFT（打擊洗錢和恐怖主義）做出相應的彙報工作。

3. 加密貨幣分類和「代幣映射」

委員會建議在澳大利亞進行全面的代幣映射工作，包括研究其他國家在代幣分類方面所做的工作，「作為更廣泛、適合目的的監管框架的第一步」。

4. 加密貨幣和其他數字資產的稅務處理

該報告明確了加密稅收制度、需要對加密資產進行更廣泛稅務審查的論據、由法定貨幣支持的穩定幣的稅收待遇、圍繞加密貨幣數字錢包組織稅收、澄清非營利區塊鏈基金會的稅收狀況。

「去銀行化」的加密業務

「加密業務去銀行化」最近一直是澳大利亞的熱門話題。該報告列出了各種規模的加密業務被銀行一再拒絕的例子，有時銀行甚至不回復理由，直接凍結加密業務提供商的銀行賬戶。

「去銀行化」在該國成為了一個日益嚴重的問題，雖然澳大利亞銀行業一直否認有關這種做法的指控，但加密行業人士越來越多的抱怨受到了不公平的待遇。澳大利亞的加密交易所 BitcoinCanberra 在本月早些時候宣布與澳大利亞「四大」銀行之一的澳新銀行達成和解，據悉，BitcoinCanberra 的創始人艾倫·弗林 (Allan Flynn) 因從事加密貨幣業務而被澳新銀行「去銀行化」。

據專業人士稱，澳大利亞對於四大銀行（ANZ、Westpac、Nab 和 Commonwealth Bank）一直有著重大的依賴，而它們一直是「去銀行化」問題的核心。

Kraken 的董事總經理米勒表示，在 Kraken 運營所在的 190 個國家中，它幾乎在所有國家都擁有牢固的銀行關係，而澳大利亞是唯一一個將它「去銀行」的國家。

參議員布拉格在 4 月的《澳大利亞區塊鏈周》期間的一次演講中表示，他已經認識到了解決這個問題的難度和挑戰。「我們不會告訴銀行該向誰提供銀行服務，但我們會介入以提供缺乏政策確定性的地方，這是市場和政策問題的分離。堪培拉 [澳大利亞的首都] 並沒有解決市場問題。我們不會告訴銀行為特定項目提供資金。我們根據我們的治理理念制定了政策框架。」

於是，本月的區塊鏈監管報告建議澳大利亞政府為已「去銀行化」的企業制定明確的流程，該流程將以澳大利亞金融投訴局為基礎。

納稅申報義務

本月早些時候，澳大利亞稅務局告訴參議院特別委員會，它擔心該國的許多加密貨幣投資者不了解他們的納稅申報義務。由於加密行業目前在該國正在擴大，每次交易加密貨幣時都被視為應納稅事件，因此需要繳納資本利得稅——不僅僅是財政年度結束時的凈收益或虧損。

然而，委員會建議簡化這一過程，簡化資本利得稅制度，以便僅僅當「加密資產交易真正導致可明確定義的資本利得或損失」時才觸發應納稅事件。

對此，Kraken 的米勒支持這一建議，稱現有的稅收框架不適用於加密行業，因為加密貨幣交易通常比現金交易更複雜。「通常加密交易者不是為了利潤而買賣，他們正在做的是轉移並參與其他資產，比如，參與各種類型的 Dapp。然而，他們在稅務局不知道的情況下受到了處罰。我認為這是錯誤的。」

挖礦建議

隨著世界各地的政策制定者開始進一步應對氣候問題，這通常會使能源密集型的區塊鏈成為人們關注的焦點。比特幣因其工作量證明共識機制經常受到批評，並且是反對者使用的核心論點之一。雖然關於可再生能源與不可再生能源的可用性和可負擔性的辯論仍在繼續，但澳大利亞參議院特別委員會提出了一項新穎的建議——為提供 100% 可再生能源的公司採取 10% 的稅收減免。

BTC Markets 的首席執行官鮑勃認為：「這是非常有遠見的，看到他們正在努力尋找不同的方法來刺激加密業務，真是太棒了。」

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